每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2×23年10月18日对外承揽一项大型设备安装业务，安装调试期为半年，合同约定安装费收入总额为60000元，安装业务适用的增值税税率为9%。达成合同时预先收取20000元的预付款，其余款项和增值税安装结束验收合格后一次付清。截至2×23年末，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为37.5%。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。甲公司2×23年应确认的该项业务收入为（）元。
- 20000
- 22500
- 15000
- 60000
2、【单选题】年末，单位按照规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，应作的会计分录为（）。
- 借：财政拨款结转——累计结转贷：财政拨款结余——结转转入
- 借：财政拨款结余——结转转入贷：财政拨款结转——累计结转
- 借：财政拨款结转——累计盈余贷：财政拨款结余——结转转入
- 借：财政拨款结余——结转转入贷：财政拨款结转——累计盈余
3、【多选题】某公司出售专用设备一台，取得价款30万元，增值税3.9万元，发生不含税清理费用5万元，清理费用增值税税额为0.3万元，出售时该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，关于此项交易净损益会计处理结果正确的有()。
- 贷记“营业外收入”科目3万元
- 影响营业利润金额3万元
- 贷记“资产处置损益”科目6.9万元
- 贷记“资产处置损益”科目3万元
4、【多选题】企业收到预收货款时，下列账务处理中正确的有（）。
- 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
- 借：库存现金/银行存款 贷：预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）
- 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款
- 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）
5、【判断题】委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
甲公司2×23年应确认的收入=60000×37.5%=22500（元）。
2、【正确答案】
A
解析:
年末，单位对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析后，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记“财政拨款结转——累计结转”科目，贷记“财政拨款结余——结转转入”科目。
3、【正确答案】
B,D
解析:
贷记“资产处置损益”科目的金额=30- (22+5) =3 (万元)。
4、【正确答案】
B,D
解析:
企业预收购货单位的款项时，按实际收到的全部预收款，借记“库存现金”“银行存款”科目，按照预收款计算的应交增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，全部预收款项扣除应交的增值税差额，贷记“预收账款”科目。预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。
5、【正确答案】
错误
解析:
如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。
6、【正确答案】
错误
解析:
根据会计准则的规定，所得税费用为当期所得税和递延所得税之和，所以利润表中的“所得税费用”项目的本期金额应包括递延所得税
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