每日一练习题
1、【单选题】甲公司2021年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- （300+38）×25%-60=24.5（万元）
- 300×25%-60=15（万元）
- （300+300×12%）×25%-60=24（万元）
- [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
2、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体中，可以不办理税务登记的是（）。
- 企业的分支机构
- 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
- 公益性社会团体
- 公立大学
3、【多选题】增值税一般纳税人2022年11月购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，允许作为进项税额抵扣依据的有（）。
- 注明员工身份的铁路车票
- 为外部专家购买机票取得的航空电子客票行程单
- 未注明员工身份的公路、水路客票
- 增值税电子普通发票
4、【多选题】下列有关汇票背书的表述中，不正确的有（）。
- 背书日期为绝对必须记载事项
- 背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
- 委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
- 出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
5、【判断题】用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起15日内报受理其失业保险业务的经办机构备案，并按要求提供终止或解除劳动合同证明等有关材料。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
（1）公益性捐赠税前扣除限额=300x12%=36（万元）<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元:（2）应补缴企业所得税税额=[300+（38-300x12%）]x25%-60=15.5（万元）。
2、【正确答案】
B
解析:
按照规定，非从事生产经营但负有纳税义务的纳税人，一般应办理税务登记，但国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。
3、【正确答案】
A,D
解析:
本题考查国内旅客运输进项税额的抵扣。一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额，仅限于为本单位员工和本单位接受劳务派遣的员工购进的国内旅客运输服务，选项B错误。取得的航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票，要求必须注明旅客身份信息，才可以作为进项税额的抵扣依据，选项A正确、选项C错误。国内旅客运输取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额作为可以抵扣的进项税额，选项D正确。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利。
5、【正确答案】
错误
解析:
用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起7日内报受理其失业保险业务的经办机构备案，并按要求提供终止或解除劳动合同证明等有关材料。
6、【正确答案】
正确
解析:
限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为。
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