每日一练习题
1、【单选题】某境内居民企业2021年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率6%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括10万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用90万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2021年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。
- 13.05
- 19
- 20
- 22
2、【单选题】根据会计法律制度的规定，在我国，单位内部会计监督的对象是（）。
- 本单位的单位负责人
- 本单位的会计人员
- 本单位的会计机构
- 本单位的经济活动
3、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ ）。
- 以经营租赁方式租入的运货汽车
- 以融资租赁方式租出的大型机床
- 已足额提取折旧仍继续使用的办公电脑
- 未投入使用的厂房
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
- 罚金
- 诉讼费用
- 税收滞纳金
- 罚款
5、【判断题】除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×6%÷12×9=9（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=90×6%÷12×9=4.05（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2021年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=9+4.05=13.05（万元）。
2、【正确答案】
D
解析:
本题考查会计工作的单位内部监督。内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，内部会计监督的对象是单位的经济活动，选项D正确。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项A）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项B）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
4、【正确答案】
A,C,D
解析:
法院判决由企业承担的诉讼费，属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除，故选项B不符合题目要求。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出,具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
5、【正确答案】
正确
解析:
本题表述正确。
6、【正确答案】
错误
解析:
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
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