每日一练习题
1、【单选题】甲公司2021年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- （300+38）×25%-60=24.5（万元）
- 300×25%-60=15（万元）
- （300+300×12%）×25%-60=24（万元）
- [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）
2、【单选题】下列关于停工留薪期待遇的说法中,正确的是()。
- 在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付
- 停工留薪期一般不超过12个月
- 工伤职工评定伤残等级后,继续享受停工留薪期待遇
- 工伤职工停工留薪期满后仍需治疗,继续享受停工留薪期待遇
3、【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。
- 会计人员办理交接手续的，无须监交
- 会计人员没有办清交接手续的，不得离职
- 移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交
- 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交
4、【多选题】为方便个人结算的需要，赵某拟申请开立Ⅱ类个人银行结算账户。下列客户身份验证方式中，银行可以采用的有（ ）。
- 绑定Ⅰ类银行结算账户
- 绑定个人信用卡账户
- 绑定非银行支付机构的支付账户
- 绑定Ⅲ类银行结算账户
5、【判断题】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】纳税担保可以采用抵押的方式。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
（1）公益性捐赠税前扣除限额=300x12%=36（万元）<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元:（2）应补缴企业所得税税额=[300+（38-300x12%）]x25%-60=15.5（万元）。
2、【正确答案】
B
解析:
(1)选项A:在停工留薪期内,职工的原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付。(2)选项B:停工留薪期一般不超过12个月;伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过12个月。(3)选项CD:工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇;工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
选项A，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
4、【正确答案】
A,B
解析:
个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。
5、【正确答案】
错误
解析:
企业所得税纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
6、【正确答案】
正确
解析:
纳税担保方式主要有纳税保证、纳税抵押和纳税质押。
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