每日一练习题

1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13％，成本利润率为 10％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

1. 100×50×13％＝650 元
2. 100×50×（1－10％）×13％＝585 元
3. 100×50×10％×（1＋13％）＝565 元
4. 100×50×（1＋10％）×13％＝715 元

2、【单选题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是（）。

1. 饲养家禽
2. 远洋捕捞
3. 海水养殖
4. 种植中药材

3、【多选题】下列各项中，（）属于代理记账机构的业务范围。

1. 审核原始凭证、填制记账凭证
2. 向税务机关提供税务资料
3. 对外提供财务会计报告
4. 委托人委托的其他会计业务

4、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税出口退税率的表述中，正确的有（）。

1. 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物，其退税率为简易办法实际执行的征收率
2. 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率
3. 适用不同退税率的货物，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率
4. 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率

5、【判断题】出租车公司对使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，按照交通运输服务计算增值税。（　）

1. 正确
2. 错误

6、【判断题】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（　）

1. 正确
2. 错误

每日一练答案

1、【正确答案】

D

解析:

将自产产品赠送给乙公司属于视同销售，本题无同类产品的销售价格，因此需要计算组成计税价格。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），因此选项 D 正确。

2、【正确答案】

C

解析:

选项A、B、D免征企业所得税。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税:（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。

3、【正确答案】

A,B,C,D

解析:

代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（2）对外提供财务会计报告；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。

4、【正确答案】

A,B,D

解析:

选项C，适用不同退税率的货物，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

5、【正确答案】

正确

解析:

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

6、【正确答案】

错误

解析:

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。