每日一练习题
1、【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2024年度利润总额为450万元，应纳税所得额为480万元；“递延所得税资产”科目的年初数为18万元，年末数为10万元；“递延所得税负债”科目的年初数为15万元，年末数为12万元。不考虑其他因素，该企业2024年应确认的所得税费用为（）万元。
- 125
- 112.5
- 120
- 128
2、【单选题】某企业“生产成本”科目的期初余额为50万元，本期为生产产品发生直接材料费用100万元，直接人工30万元，制造费用50万元，行政管理费用10万元，“生产成本”科目的期末余额为32万元，如果该企业只生产一种产品，则本期完工产品的成本为（）万元。
- 148
- 130
- 198
- 176
3、【多选题】某公司为增值税一般纳税人，2021年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为1000万元，增值税税额为60万元，该无形资产使用年限为5年，采用年限平均法进行摊销，残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的有( )。
- 2021年1月4日取得该项无形资产的成本为1000万元
- 2021年12月31日该项无形资产的累计摊销额为200万元.
- 该项无形资产自2021年2月起开始摊销
- 该项无形资产的应计摊销额为1000万元
4、【多选题】下列各项中，适合采用三栏式账簿的明细账有()。
- 应收账款
- 预收账款
- 管理费用
- 库存商品
5、【判断题】主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入本年利润科目，结转后本科目无余额。（ ）
- 正确
- 错误
6、【判断题】长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如取得使用权资产支付的租赁付款额。 （ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
本题考查所得税费用的计算。所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用；当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=480×25%=120（万元）；递延所得税费用=（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额）=（12-15）-（10-18）=5（万元），综上，企业应确认的所得税费用=120+5=125（万元），选项A当选；选项B不当选，误以利润总额作为计算所得税费用的基数且未考虑递延所得税费用；选项C不当选，未考虑递延所得税对所得税费用的影响；选项D不当选，无法通过计算得出此答案。该企业应编制的会计分录为： 借：所得税费用120 贷：应交税费——应交所得税120 借：所得税费用8 贷：递延所得税资产8 借：递延所得税负债3 贷：所得税费用3
2、【正确答案】
C
解析:
本期完工产品成本=月初在产品成本+本月发生成本-月末在产品成本=50+100+30+50-32=198（万元）。
3、【正确答案】
A,B,D
解析:
无形资产按照取得时的成本进行初始计量，选项A正确;对于使用寿命有限的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，所以2021年的摊销额= 1000÷5= 200(万元)，选项B正确，选项C错误;因为该无形资产残值为零，所以该无形资产的应计摊销额为无形资产的成本1000万元，选项D正确。
4、【正确答案】
A,B
解析:
选项C，管理费用明细账一般采用多栏式账簿;选项D,库存商品明细账一般采用数量金额式账簿。
5、【正确答案】
正确
解析:
主营业务成本属于损益类科目，年末转入“本年利润”，结转后本科目无余额。
6、【正确答案】
错误
解析:
本题考查的是长期应付款的核算范围。长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，取得使用权资产支付的租赁付款额通过“租赁负债”科目核算，不通过“长期应付款”科目核算，题干表述错误。
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