每日一练习题
1、【单选题】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
- 实际缴纳的增值税税额
- 当期免征和减征的增值税税额
- 纳税人在查补“两税”时被处以的罚款
- 进口环节海关代征的消费税
2、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6％。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- 106÷（1＋6％）×6％＝6（万元）
- （106－90.1－6.36）÷（1＋6％）×6％＝0.54（万元）
- （106－90.1）×6％＝0.954（万元）
- 106×6％＝6.36（万元）
3、【多选题】某企业现有职工80人。下列情形中，属于经济性裁员的有（）。
- 因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员25人
- 因生产经营发生严重困难，需要裁减人员15人
- 因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员10人
- 因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员7人
4、【多选题】公司撤销基本存款账户需要办理的手续有（）。
- 先将在银行开立的一般存款账户撤销
- 将在银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
- 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
- 与开户银行核对银行结算账户存款余额
5、【判断题】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审核批准。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】扣缴义务人首次发生“首违不罚”清单中所列事项，危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正，不予以行政处罚。
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。选项 B，税法规定减免增值税、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税；选项 C，对于增值税、消费税加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；选项 D，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
2、【正确答案】
B
解析:
金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至10月份，与10月份的销售额相抵。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
符合规定情形，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，属于经济性裁员。选项D，裁减不足20人，也不足企业职工总数的10%。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
（1）选项A、B，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；（2）选项C、D，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
5、【正确答案】
错误
解析:
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
6、【正确答案】
正确
解析:
本题表述正确。
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