每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，2021 年度财务报告于2022年3月10日批准报出，2021年所得税汇算清缴在2022年2月10日完成。2022年2月26日，因产品质量问题而发生销售退回,退回的商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该产品在2021年12月发出且已确认收入1000万元，销项税额130万元，结转销售成本800万元，货款未收到。甲公司会计处理不正确的是( )。
- 属于资产负债表日后调整事项
- 冲减2021年度的营业收入1 000万元
- 冲减2021年度的营业成本800万元
- 冲减2021年度的应交税费一应交所得税50万元
2、【单选题】某公交公司为贯彻落实政府的市民绿色出行政策，在乘客乘坐公交车时给予乘客0.5元/乘次的票价优惠，公交公司因此少收的票款政府予以补贴。2×21年12月，甲公交公司实际收到乘客票款800万元。同时收到政府按乘次给予的当月车票补贴款300万元。不考虑其他因素，甲公交公司2×21年12月应确认的营业收入为（）万元。
- 300
- 500
- 1100
- 800
3、【多选题】下列各项中关于企业职工薪酬会计处理的表述中，正确的有（）。
- 产品生产工人的工资应当计入生产成本
- 生活困难职工的补助应当计入营业外支出
- 内退职工的工资应当计入营业外支出
- 营销人员的辞退补偿应当计入管理费用
4、【多选题】企业因下列事项确认的递延所得税，列示利润表“所得税费用”项目的有( ) 。
- 其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
- 交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
- 交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
- 公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
5、【判断题】非货币性资产交换指的是完全不涉及货币性资产的交换。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】甲公司将在建的发电机组试运行期间生产的电力对外销售时，应将该电力对外销售收入和成本计入当期损益。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
该事项发生在报告年度所得税汇算清缴之后，因此，不应冲减2021年度的应交所得税。
2、【正确答案】
C
解析:
本题考查政府补助的特征。该项业务与公交公司服务活动密切相关，且来源于政府的经济资源是企业提供服务对价的组成部分，应当按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行会计处理,故确认主营业务收入=300+800=1100（万元）。
3、【正确答案】
A,D
解析:
选项A，职工工资等短期薪酬应按受益对象计入当期损益或产品成本，产品生产工人工资就应计入生产成本；选项B，生活困难职工的补助属于职工的福利等短期薪酬，应按受益对象计入当期损益或产品成本；选项C，内退情况在退休日之前比照辞退福利处理，内退职工工资应一次性计入管理费用；选项D，辞退补偿属于辞退福利，计入管理费用。
4、【正确答案】
B,C,D
解析:
选项A,其他债权投资期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。
5、【正确答案】
错误
解析:
非货币性资产交换可能会涉及少量的货币性资产（用于补价）。
6、【正确答案】
正确
解析:
略
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