每日一练习题
1、【单选题】甲公司2022年度利润总额是1000万元，直接向贫困山区捐赠10万元，发生赞助支出8万元，通过当地县级人民政府捐赠20万元，在计算甲公司2022年度应纳税所得额时可以税前扣除的金额是（）万元。
- 20
- 30
- 38
- 120
2、【单选题】甲公司位于某县城，2024年10月应缴纳增值税100000元、实际缴纳增值税85000元；应缴纳消费税60000元、实际缴纳消费税55000元。已知，城市维护建设税税率为5％。有关甲公司2024年10月应缴纳的城市维护建设税，下列算式正确的是（）。
- （100000＋60000）×5％
- （85000＋60000）×5％
- （85000＋55000）×5％
- （100000＋55000）×5％
3、【多选题】甲企业申请出票银行签发银行汇票用于结算与乙企业的货款。下列表述中，正确的有（）。
- 该银行汇票只能用于转账，不得用于支取现金
- 该银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金
- 甲企业在银行汇票记载“不得转让”，导致该银行汇票无效
- 若该银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具除权判决书，向出票银行请求付款
4、【多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。
- 财产租赁合同以租赁金额为计税依据
- 财产保险合同以保险费为计税依据
- 工商营业执照以注册资金为计税依据
- 商标注册证以件数为计税依据
5、【判断题】土地承包经营权的转让不缴纳契税。（ ）
- 正确
- 错误
6、【判断题】授意、指使、强令会计机构、会计人员编制虚假财务会计报告的，可以并处20万元以上50万元以下的罚款。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
根据税法规定，企业直接向贫困山区的捐款不可以税前扣除，赞助支出不能税前扣除，通过公益性社会团体或者国家机关发生的捐赠不超过利润总额的12%［1000×12%=120（万元）］可以扣除，企业实际通过政府发生的捐赠20万元，可以税前扣除。
2、【正确答案】
C
解析:
城市维护建设税的应纳税额＝纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额×适用税率，所以甲公司2024年10月应缴纳的城市维护建设税＝（85000＋55000）×5％。
3、【正确答案】
A,D
解析:
选项A、B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。申请人和收款人均为个人的，可以在“出票金额”栏填写现金。题目中甲企业申请签发银行汇票是用于结算货款的，只能用于转账，不得支取现金。选项C，出票人在汇票上记载“不得转让”事项为任意记载事项，不影响银行汇票的效力。选项D，银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
4、【正确答案】
A,B,D
解析:
根据印花税法律制度的规定，权利、许可证照按照件数作为计税依据，包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。选项C不正确，工商营业执照应按照件数为计税依据。
5、【正确答案】
正确
解析:
土地使用权的转让属于契税的征税范围，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
6、【正确答案】
错误
解析:
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，由县级以上人民政府财政部门给予警告、通报批评，可以并处20万元以上100万元以下的罚款。
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