每日一练习题
1、【单选题】甲公司2024年度利润总额为1000万元，其中，国债利息收入50万元，支出行政罚款20万元。根据企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲公司2024年度应纳税所得额为（）万元。
- 1070
- 1030
- 970
- 930
2、【单选题】2020年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至两年后的2022年6月1日，甲创业投资企业2022年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。
- 0
- 84
- 96
- 108
3、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。
- 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
- 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
- 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
- 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（）。
- 租金所得
- 利息所得
- 转让财产所得
- 股息、红利等权益性投资收益
5、【判断题】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。
- 正确
- 错误
6、【判断题】编剧A于2022年为某电视剧编写剧本，从该电视剧的制作单位取得了一笔剧本使用费，A应该为此项收入按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
C
解析:
国债利息收入属于免税收入，应纳税调减；行政罚款属于税前不得扣除的项目，应纳税调增。甲公司2024年度应纳税所得额＝1000－50＋20＝970（万元）。
2、【正确答案】
B
解析:
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%（120×70%=84万元）在当年抵扣该企业的应纳税所得额。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
根据规定，保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期，因此选项A的说法错误。
4、【正确答案】
A,B,D
解析:
选项C，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额“减除财产净值后”的余额为应纳税所得额。
5、【正确答案】
正确
解析:
略
6、【正确答案】
正确
解析:
编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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