每日一练习题
1、【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，该公司实行“免抵退”税管理办法。于2022年10月实际发生如下业务：（1）当月承接了8个国际运输业务，取得收入80万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为14万元人民币。则甲企业结转下期的留抵税额为（）万元。
- 0
- 6.8
- 7.2
- 8
2、【单选题】下列建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
- 坐落于市区的商业办公楼
- 烟囱
- 室外游泳池
- 坐落于农村的仓储用房
3、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中，准予在税前全额扣除的有（ ）。
- 为购入车辆支付的财产保险费用
- 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
- 在规定的标准范围内为企业职工支付的基本养老保险费用
- 为企业职工支付的补充养老保险费用
4、【多选题】下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的表述中，说法正确的有（）。
- 单位以承包方式经营的，应以承包人为纳税人
- 资管产品运营中发生的增值税应税行为，以资管产品的管理人为增值税纳税人
- 纳税人登记为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人
- 境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人
5、【判断题】背书日期是相对记载事项，未记载的，视为在票据到期日前背书。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】单位和个人取得网络发票时，应在3个工作日内查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率=80×9%=7.2（万元人民币）。当期期末留抵税额14万元＞当期免抵退税额7.2万元。当期应退税额=当期免抵退税额=7.2万元。退税申报后，结转下期留抵的税额=14-7.2=6.8（万元）。
2、【正确答案】
A
解析:
城市（选项A）、县城、建制镇和工矿区的房屋属于房产税征税范围。房产税征税范围不包括农村（选项D）的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱（选项B）、水塔、变电塔、酒窖、菜窖、室外游泳池（选项C）、玻璃暖房等，不属于房产税征税范围。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
4、【正确答案】
B,D
解析:
本题考查增值税纳税人与扣缴义务人。选项B当选，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。选项D当选，境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人。选项A表述不全面；选项C不当选，一般纳税人登记后不得转为小规模纳税人。
5、【正确答案】
正确
解析:
符合票据法关于背书日期的法律推定规则。
6、【正确答案】
错误
解析:
单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
热文排行
