每日一练习题
1、【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%,2022年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为540万元，该项固定资产的使用年限为8年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用年限平均法计提折旧，预计折旧年限为5年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。
- 甲公司因该项固定资产2023年末递延所得税资产余额为3万元
- 甲公司因该项固定资产2024年末应确认递延所得税资产0.75万元
- 甲公司因该项固定资产2024年末递延所得税资产余额为5.25万元
- 甲公司因该项固定资产2024年末应确认递延所得税负债0.75万元
2、【单选题】2022年6月甲公司自行研发某项管理用非专利技术，2023年3月该非专利技术达到预定用途并交付使用。2022年发生研发支出400万元，其中符合资本化条件的支出为280万元；2023年达到预定用途前发生研发支出200万元(均符合资本化条件)。该无形资产摊销期限为10年，无残值，采用直线法摊销。2024年7月1日对该无形资产进行测试，发现该无形资产不能再为公司带来经济利益。2024年该无形资产对甲公司损益的影响金额为( )万元。
- -440
- -416
- -24
- -392
3、【多选题】终止经营，是指企业满足（ ）之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别。
- 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区
- 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分
- 该组成部分是专为转售而取得的子公司
- 该组成部分是专为持有而取得的子公司
4、【多选题】下列属于短期薪酬的有（）。
- 职工工资
- 医疗保险费
- 住房公积金
- 津贴和补贴
5、【判断题】对于建造工程合同，企业可以设置“合同结算”科目，以核算同一合同下属于在某一时段内履行的履约义务涉及与客户结算对价所产生的合同资产或合同负债。()
- 正确
- 错误
6、【判断题】与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
2023年年末该项固定资产的账面价值=540-540×8/36=420(万元),计税基础=540-540×1/5=432(万元),产生可抵扣暂时性差异12万元，2023年年末递延所得税资产的余额=12×25%=3(万元),选项A正确；2024年年末该项固定资产的账面价值=540-540×(8+7)/36=315(万元),计税基础=540-540×2/5=324(万元),产生可抵扣暂时性差异余额9万元，2024年年末递延所得税资产余额=(324-315)×25%=2.25(万元),该项固定资产2024年年末应确认递延所得税资产=2.25-3=-0.75(万元),选项B、C和D不正确。
2、【正确答案】
A
解析:
无形资产入账价值=280+200=480(万元),2023年和2024年应摊销金额=480/10×(10+6)/12=64(万元),2024年7月1日该无形资产的账面价值=480-64=416(万元),由于经测试表明该无形资产无法继续为公司带来经济利益，应将账面价值全部转入营业外支出；2024年无形资产的摊销金额=480/10×6/12=24(万元),所以2024年该无形资产对甲公司损益的影响金额=-416-24=-440(万元)。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费和工伤保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
5、【正确答案】
正确
解析:
略
6、【正确答案】
正确
解析:
略
热文排行
