每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2×25年1月15日购入一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额65万元。当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。
- 500
- 510
- 565
- 576.29
2、【单选题】2×22年12月31日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×23年12月31日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为11200万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2×23年度营业利润的影响金额为（）万元。
- 400
- 800
- 200
- 1000
3、【多选题】下列各项中，属于增值税一般纳税人可在“应交税费——应交增值税”明细账设置的专栏有（ ）。
- 减免税款
- 转出未交增值税
- 销项税额抵减
- 进项税额转出
4、【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人应计入委托加工物资成本的有（）。
- 支付的加工费
- 支付的收回后用于继续加工应税消费品的消费税
- 发出材料的成本
- 随同加工费支付的增值税
5、【判断题】内部控制涵盖企业风险控制的全过程，包括风险控制目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等各环节的控制。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本，且不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
本题考查的是外购不需要安装固定资产入账成本的计算。外购不需要安装固定资产入账成本=买价+相关税费+装卸费+运输费+专业人员服务费等，而预付未来一年的设备维修费不属于使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，应于实际发生时计入当期损益，因此该设备的入账价值为500万元，选项A正确。
2、【正确答案】
C
解析:
影响营业利润包括收取的租金、投资性房地产折旧，以及计提的减值准备；2×23年应计提折旧＝12000÷20=600（万元），2×23年12月31日的账面价值＝12000-600=11400（万元），可收回金额为11200万元，应计提减值准备＝11400-11200=200（万元）；影响营业利润的金额＝1000-600-200=200（万元）。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
“应交增值税”明细账可设置的专栏包括“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等。
4、【正确答案】
A,C
解析:
本题考查委托加工物资成本的确定。选项AC当选，均应计入委托加工物资成本。支付的收回后用于继续加工应税消费品的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目，选项B不当选。增值税一般纳税人随同加工费支付的增值税，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，选项D不当选。
5、【正确答案】
正确
解析:
控制的过程涵盖三个方面：一是企业生产经营管理活动全过程的控制；二是企业风险控制的全过程，包括风险控制目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等各环节的控制；三是信息收集、整理、传递与运用的全过程，包括会计确认、计量、记录和报告等会计信息和生产经营管理活动中非财务信息以及可能对企业产生影响的外部信息的收集整理与传递使用的全面控制。
6、【正确答案】
正确
解析:
增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不得抵扣，直接计入有关货物的成本。
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