每日一练习题
1、【单选题】甲公司2021年度利润总额为3 000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）。
- 300万元
- 360万元
- 320万元
- 420万元
2、【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是（）。
- 结账时，应当结出每个账户的期末余额
- 各单位应当按照规定定期结账
- 全年累计发生额下面应当通栏划双红线
- 年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度
3、【多选题】下列关于长期待摊费用的表述中，正确的有（ ）。
- 已提足折旧的固定资产改建支出属于长期待摊费用
- 租入固定资产的改建支出属于长期待摊费用
- 固定资产大修理支出属于长期待摊费用
- 摊销期限一般不得低于3年
4、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对下列税务机关作出的行政处罚不服的，向国家税务总局申请行政复议的有（ ）。
- 计划单列市的税务局
- 省级税务局
- 省级税务局的稽查局
- 国家税务总局
5、【判断题】会计档案的保管期限是从产生的第一天算起。（ ）
- 正确
- 错误
6、【判断题】部门规章与地方政府规章对同一事项规定不一致时，由国务院裁决。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。捐赠支出扣除限额＝利润总额×12％＝3 000×12％＝360万元，当年捐赠支出＋上年结转＝300万元，允许扣除的公益性捐赠支出为300万元；直接捐赠不能扣除；因此准予扣除的公益性捐赠支出为200＋100＝300（万元）。
2、【正确答案】
D
解析:
年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
上述各项均属于税法规定的长期待摊费用及其摊销规则。
4、【正确答案】
A,B,D
解析:
选项 C，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，对省级税务局的稽查局的行政行为不服，向省级税务局申请行政复议。
5、【正确答案】
错误
解析:
会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。
6、【正确答案】
正确
解析:
部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
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