每日一练习题
1、【单选题】甲公司是乙公司的母公司，2×23年10月1日，乙公司将一批成本为200万元的库存商品以300万元的价格出售给甲公司，甲公司当年对外售出该库存商品的40%。2×23年12月31日，甲、乙公司个别资产负债表中存货项目的列报金额分别为2000万元、1000万元。不考虑其他因素，2×23年12月31日，甲公司合并资产负债表中存货项目的列报金额是（）万元。
- 2900
- 3000
- 2960
- 2940
2、【单选题】甲公司2021年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是()。
- 产生的暂时性差异为0
- 产生可抵扣暂时性差异100万元
- 产生应纳税暂时性差异100万元
- 不调整应纳税所得额
3、【多选题】投资方对被投资方的权力可能源自各种权利，赋予投资方对被投资方权力的权利方式包括( )。
- 委派或罢免有能力主导被投资方相关活动的该被投资方关键管理人员或其他主体的权利
- 表决权或潜在表决权
- 决定被投资方进行某项交易或否决某项交易的权利
- 由管理合同授予的决策权利
4、【多选题】长江公司系甲公司的母公司，2×22年3月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产核算（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素。长江公司编制2×22年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有（）。
- 抵销营业收入1000万元
- 抵销管理费用15万元
- 抵销固定资产185万元
- 抵销营业成本800万元
5、【判断题】企业拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费应确认为职工薪酬，在内退后至实际退休时分期计入当期损益。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】合并财务报表是由子公司编制，反映由母公司及其控制的所有子公司所构成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
2×23年12月31日，甲公司合并资产负债表中存货项目的列报金额=2000+1000-（300-200）×60%=2940（万元），选项D正确。
2、【正确答案】
A
解析:
选项A.B.C，预计负债账面价值=100万元，计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中税前扣除的金额0= 100(万元)，账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0(即永久性差异);选项D，产生的是永久性差异，即只需要调整当期应纳税所得额即可。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
略
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
正确处理：①抵销营业收入1000万元；②抵销营业成本800万元；③抵销管理费用=（1000-800）÷10×9/12=15（万元）；④抵销固定资产=200-15=185（万元）。相关会计分录如下：借：营业收入1000贷：营业成本800固定资产——原价200借：固定资产——累计折旧（200/10×9/12）15贷：管理费用15
5、【正确答案】
错误
解析:
由于被辞退的职工不再为企业带来未来经济利益，因此，对于所有辞退福利，均应当于辞退计划满足负债确认条件的当期一次性计入费用。
6、【正确答案】
错误
解析:
合并财务报表是由母公司编制的，而不是子公司编制。
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