每日一练习题
1、【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为13%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- （63+6.3）÷（1-30%）×13%=12.87（万元）
- （63+6.3）×13%=9.009（万元）
- 63÷（1-30%）×13%=11.7（万元）
- 63×13%=8.19（万元）
2、【单选题】甲砂石企业开采砂石 1000 吨，对外销售 800 吨，移送 50 吨砂石继续精加工并于当月销售。已知砂石的资源税税率为 4 元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（ ）。
- （800＋50）×4＝3400 元
- 800×4＝3200 元
- 1000×4＝4000 元
- 50×4＝200 元
3、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于中国境外所得的有（ ）。
- 从境外公司获得的股息所得
- 将专利许可给境外企业在境内使用获得的所得
- 将境外的住房租给外国人获得的所得
- 在境外出版作品获得的由境外公司支付的稿酬所得
4、【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税税额时，准予扣除的项目有（）。
- 评估价格
- 转让环节缴纳的税金
- 取得土地使用权所支付的地价款
- 开发成本
5、【判断题】中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】房地产开发企业建造的商品房，出售前，一律不征收房产税。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（63+6.3）÷（1-30%）×13%=12.87（万元）。
2、【正确答案】
A
解析:
（1）砂石以销售数量为计税依据，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量；（2）纳税人开采应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税，最终产品出售时应当缴纳资源税。
3、【正确答案】
A,C,D
解析:
选项A，从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于中国境外的所得；选项B，许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于中国境内的所得；选项C，将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于中国境外的所得；选项D，中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得，属于中国境外的所得。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税，不包括开发成本和开发费用。
5、【正确答案】
错误
解析:
中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。
6、【正确答案】
错误
解析:
房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。
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